Raport

Sprawozdanie biegłego rewidenta

Sprawozdanie niezależnego biegłego

rewidenta z badania

rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

BUMECH S.A.

z siedzibą w Katowicach

za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.

Sprawozdanie z badania rocznego

jednostkowego sprawozdania finansowego

Opinia o sprawozdaniu finansowym

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego

jednostkowego sprawozdania finansowego BUMECH S.A.

z siedzibą w Katowicach przy ul. Krakowskiej 191, zwanej dalej

„Spółką”, za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2021 r. do dnia

31 grudnia 2021 r., na które składa się sprawozdanie

z całkowitych dochodów za rok obrotowy zakończony 31

grudnia 2021 r., sprawozdanie z sytuacji finansowej

sporządzone na dzień 31 grudnia 2021 r., sprawozdanie ze

zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów

pieniężnych za rok obrotowy kończący się tego dnia oraz

informacje dodatkowe do jednostkowego sprawozdania

finansowego.

Sprawozdanie to zostało sporządzone w postaci pliku

elektronicznego o nazwie JSF_Bumech_2021_2021-12-

31_pl.xhtml, opatrzonego podpisem elektronicznym Zarządu

Spółki w dniu 2 maja 2022 r.

Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało

sporządzone przy zastosowaniu zasad rachunkowości i

sprawozdawczości finansowej określonych w

Międzynarodowych Standardach Rachunkowości,

Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości

Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjach

ogłoszonych w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej,

zwanych dalej „MSSF UE”.

Naszym zdaniem załączone roczne jednostkowe sprawozdanie

finansowe BUMECH S.A.:

 przedstawia rzetelnie i jasno obraz sytuacji majątkowej

i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2021 r., wyniku

finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok

obrotowy kończący się tego dnia zgodnie z mającymi

zastosowanie MSSF UE i przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości,

 jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do

formy i treści z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia

29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów

wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne

informacji wymaganych przepisami prawa państwa

niebędącego państwem członkowskim, zwanym dalej

„rozporządzeniem o informacjach bieżących

i okresowych”, ustawą z dnia 29 września 1994 r.

o rachunkowości zwaną dalej „ustawą o rachunkowości”,

MSSF UE, mającymi zastosowanie do sporządzania

sprawozdań finansowych za okresy kończące się

31.12.2021 r. a także z wpływającymi na jego treść

postanowieniami statutu Spółki,

 zostało sporządzone, we wszystkich istotnych aspektach,

na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg

rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy

o rachunkowości.

Podstawa opinii

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy

zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania, przyjętymi przez

Krajową Radę Biegłych Rewidentów, zwanymi dalej

„Krajowymi Standardami Badania”, ustawą z dnia 11 maja

2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz

nadzorze publicznym, zwaną dalej „ustawą o biegłych

rewidentach”, mającymi zastosowanie do badań sprawozdań

finansowych sporządzonych za okresy kończące się 31 grudnia

2021 r., oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego

i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,

uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158

z 27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str.

66), zwanym dalej „Rozporządzeniem 537/2014”.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została

opisana w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za

badanie sprawozdania finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym

kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym

Międzynarodowymi standardami niezależności), zwanym dalej

„Kodeksem IFAC”, przyjętym przez Krajową Radę Biegłych

Rewidentów oraz z wymogami niezależności określonymi

w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu

537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne

określone w ustawie o biegłych rewidentach, Rozporządzeniu

537/2014 i Kodeksie IFAC.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody

badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do

wyrażenia przez nas opinii z badania.

Kluczowe sprawy (kwestie) badania, w tym znaczące ryzyka

istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie z wymogami

Rozporządzenia 537/2014

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego

zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO

REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO

JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO

Dla Walnego Zgromadzenia BUMECH S.A.

badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Są one wyznaczane spośród:

a) obszarów, dla których oszacowaliśmy ryzyko istotnego

zniekształcenia jako wysokie,

b) znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia,

c) naszych znaczących osądów odnoszących się do

obszarów sprawozdania finansowego wymagających

znaczących osądów Zarządu Spółki,

d) zdarzeń oraz transakcji, które miały znaczący wpływ na

nasze badanie.

Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas

obowiązek przedstawienia w sprawozdaniu z badania

wszystkich znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym

też i tych, które nie stanowiły dla nas kluczowej sprawy

badania. Znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia

to zidentyfikowane przez nas ryzyka istotnego zniekształcenia,

które według naszego osądu wymagają szczególnego

rozważenia podczas badania.

Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują

wszystkie znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których

mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które

uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.

Kluczowe sprawy badania oraz znaczące ryzyka istotnego

zniekształcenia zostały przez nas zaadresowane w kontekście

badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego

jako całości i przy formułowaniu o nim opinii i nie wydajemy

osobnej opinii na ich temat.

Kluczowa sprawa: Utrata wartości środków trwałych

Czy kluczowa sprawa stanowiła ryzyko znaczące: TAK

Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Na dzień 31 grudnia 2021 r. wartość Rzeczowych aktywów

trwałych wynosi 31.732 tys. zł, co stanowi 14,2% wartości

aktywów.

Na każdy dzień bilansowy Zarząd Spółki ocenia, czy istnieją

przesłanki, że mogła nastąpić utrata wartości składnika bądź

grupy tych aktywów.

W przypadku stwierdzenia tych przesłanek Zarząd Spółki

przeprowadza test na utratę wartości aktywów zgodnie z MSR

36 Utrata wartości aktywów.

Zagadnienie to zostało uznane za znaczące ryzyko istotnego

zniekształcenia z uwagi na wartość tych aktywów, jak również

złożoność założeń i szacunków w przeprowadzanych testach

na utratę wartości tych aktywów na dzień 31 grudnia 2021 r.

Ujawnienia Spółki dotyczące przeprowadzonych testów na

utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych zamieszczone

są w punkcie III. Opis przyjętych zasad (polityki)

rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz

przychodów i kosztów, w podpunkcie Przesłanki, założenia i

metody zastosowane w testach utraty wartości, w punkcie IV.

Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie

i szacunkach w podpunkcie Utrata wartości aktywów oraz

w Nocie 12 Rzeczowe aktywa trwałe Dodatkowych not

i objaśnień do sprawozdania finansowego.

Uzyskaliśmy zrozumienie procesu, w tym środowiska kontroli

wewnętrznej, w zakresie analizy przesłanek utraty wartości

aktywów trwałych, identyfikacji ośrodków generujących

przepływy pieniężne, których dotyczy utrata wartości oraz

w zakresie przeprowadzenia testów na utratę.

Przeprowadziliśmy ocenę zgodności przyjętej polityki

rachunkowości w zakresie utraty wartości aktywów trwałych

z obowiązującymi ramowymi zasadami sprawozdawczości

finansowej.

Uzyskaliśmy od Zarządu Spółki testy dotyczące utraty

wartości, w tym analizę szacowanych przepływów w podziale

na grupy aktywów generujące przepływy pieniężne.

Oceniliśmy także, czy zastosowana przez Zarząd Spółki

metoda szacowania utraty wartości jest zgodna z ramowymi

założeniami sprawozdawczości finansowej.

Oceniliśmy czy przyjęte założenia w modelu wyceny wartości

ośrodków na dzień 31 grudnia 2021 r. są racjonalne, oparte na

danych historycznych. W szczególności dokonaliśmy oceny

racjonalności przyjętych przez Zarząd Spółki założeń prognoz

finansowych oraz kalkulacji średnioważonego kosztu kapitału.

Sprawdziliśmy poprawność matematyczną modeli

zdyskontowanych przepływów pieniężnych.

Przeprowadziliśmy ocenę odpowiedniości ujawnień

dotyczących utraty wartości aktywów trwałych w świetle

standardów sprawozdawczości finansowej.

Kluczowa sprawa: Ustalenie ceny nabycia udziałów

Czy kluczowa sprawa stanowiła ryzyko znaczące: TAK

Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

W roku 2021 Spółka nabyła 99,975% udziałów

Przedsiębiorstwie Górniczym „SILESIA” Sp. z o.o. oraz

100% udziałów w Mining Services and Engineering Sp. z o.o.

(obecnie Modern Solutions for Environment Sp. z o.o.).

Wartość tych udziałów na dzień 31 grudnia 2021 r. wynosi

43.663 tys. zł, co stanowi 19,7% wartości aktywów.

Zapoznaliśmy się z obowiązującymi Spółkę zasadami

rachunkowości w zakresie ujmowania i sposobu wyceny

udziałów w jednostkach podporządkowanych.

Dokonaliśmy oceny przyjętych zasad rachunkowości pod

kątem zgodności z obowiązującymi ramowymi zasadami

sprawozdawczości finansowej.

Spółka ustaliła wartość godziwą zapłaty za nabyte udziały

biorąc pod wagę wszystkie warunki umowne, w tym

obowiązek płatności warunkowych.

Zagadnienie to zostało uznane za znaczące ryzyko istotnego

zniekształcenia z uwagi na wartość tych udziałów, jak również

złożoność założeń i szacunków wartości godziwych

odroczonych płatności i płatności warunkowych.

Ujawnienia Spółki dotyczące ustalenia ceny nabycia udziałów

Przedsiębiorstwie Górniczym „SILESIA” Sp. z o.o. oraz

w Mining Services and Engineering Sp. z o.o. zamieszczone są

w Nocie 15. Inwestycje w jednostkach podporządkowanych

Dodatkowych not i objaśnień do sprawozdania finansowego.

Zapoznaliśmy się z umowami nabycia udziałów

w Przedsiębiorstwie Górniczym „SILESIA” Sp. z o.o. oraz

w Mining Services and Engineering Sp. z o.o.

Uzyskaliśmy od Zarządu Spółki i oceniliśmy krytycznie

założenia przyjęte do oszacowania płatności warunkowych.

Oceniliśmy czy przyjęte założenia do wyceny wartości

godziwych płatności z tytułu zakupu w/w udziałów są

racjonalne, a w szczególności dokonaliśmy oceny

racjonalności przyjętej stopy dyskonta.

Sprawdziliśmy poprawność matematyczną modeli

zdyskontowanych przepływów pieniężnych.

Przeprowadziliśmy ocenę odpowiedniości ujawnień

dotyczących utraty wartości aktywów trwałych w świetle

standardów sprawozdawczości finansowej.

Kluczowa sprawa: Wycena pożyczek w wartości godziwej

Czy kluczowa sprawa stanowiła ryzyko znaczące: TAK

Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Wraz z nabyciem udziałów w Przedsiębiorstwie Górniczym

„SILESIA” Sp. z o.o. Spółka przejęła od poprzednich

udziałowców pożyczki udzielone PG Silesia za 2 zł, których

wartość nominalna wynosiła 1.056.384 tys. zł. Na dzień

31 grudnia 2021 r. wartość tych pożyczek wyniosła 92.033 tys.

zł, co stanowi 41,3% wartości aktywów.

Spółka wycenia w/w pożyczki w wartości godziwej przez wynik

finansowy.

Zagadnienie to zostało uznane za znaczące ryzyko istotnego

zniekształcenia z uwagi na wartość tych pożyczek, jak również

złożoność założeń i szacunków przyjętych w modelu wyceny

tych pożyczek.

Ujawnienia Spółki dotyczące wyceny pożyczek zamieszczone

są w Nocie 5. Przychody i koszty finansowe Dodatkowych not

i objaśnień do sprawozdania finansowego.

Zapoznaliśmy się z obowiązującymi Spółkę zasadami

rachunkowości w zakresie wyceny pozostałych aktywów

finansowych w wartości godziwej.

Dokonaliśmy oceny przyjętych zasad rachunkowości pod

kątem zgodności z obowiązującymi ramowymi zasadami

sprawozdawczości finansowej.

Zapoznaliśmy się z zapisami umów udzielenia pożyczek oraz

z umową przejęcia tych pożyczek przez Spółkę.

Oceniliśmy czy przyjęte założenia do wyceny wartości

godziwej pożyczek są racjonalne, a w szczególności

dokonaliśmy oceny założeń dotyczących przepływów

pieniężnych, oceny zdolności dłużnika do obsługi zadłużenia

oraz krytycznej oceny przyjętej stopy dyskonta.

Sprawdziliśmy poprawność matematyczną modelu

zdyskontowanych przepływów pieniężnych.

Przeprowadziliśmy ocenę odpowiedniości ujawnień

dotyczących utraty wartości aktywów trwałych w świetle

obowiązujących standardów sprawozdawczości finansowej.

Inne informacje zamieszczone w raporcie rocznym

Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe

zamieszczone w raporcie rocznym, inne niż sprawozdanie

finansowe oraz sprawozdanie z badania. Inne informacje

obejmują między innymi sprawozdanie z działalności Spółki

oraz Grupy Kapitałowej za rok zakończony 31 grudnia 2021 r.

wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego,

o którym mowa w art. 49 ust 2a ustawy o rachunkowości oraz

oświadczeniem Grupy Kapitałowej na temat informacji

niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust 1 ustawy

o rachunkowości, które są wyodrębnionymi częściami tego

sprawozdania z działalności.

Za przygotowanie innych informacji odpowiedzialność

ponoszą odpowiednio Zarząd Spółki oraz członkowie Rady

Nadzorczej.

Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym nie obejmuje tych

innych informacji oraz, o ile nie zostało to jednoznacznie

wskazane w sekcji „Sprawozdanie na temat innych wymogów

prawa i regulacji”, nie wyrażamy żadnej formy zapewnienia

o tych innych informacjach. Ponadto zakres naszych prac oraz

charakter naszego zapewnienia są wyłącznie takie jak

opisujemy.

W związku z badaniem sprawozdania finansowego, naszym

obowiązkiem jest, zgodnie z Krajowymi Standardami Badania,

przeczytanie innych informacji podczas wykonywania badania,

rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne ze

sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną

w trakcie badania lub w inny sposób wydają się być istotnie

zniekształcone.

Jeżeli, na podstawie pracy, którą wykonaliśmy w odniesieniu

do innych informacji, które uzyskaliśmy przed datą niniejszego

sprawozdania z badania, stwierdzimy, że występuje istotne

zniekształcenie tych innych informacji, jesteśmy zobowiązani

zamieścić taką informację w sprawozdaniu z badania. Nie

mamy nic do przekazania w tym zakresie.

Sprawozdanie z działalności Spółki oraz Grupy Kapitałowej

uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania,

a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku,

kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym

jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą

Spółki.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej za

sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie rocznego

jednostkowego sprawozdania finansowego, które prezentuje

jasny i rzetelny obraz zgodnie z MSSF UE, jego zgodność z

obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem

Spółki, a także za prowadzenie ksiąg rachunkowych zgodnie z

zasadami określonymi w ustawie o rachunkowości.

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny również za kontrolę

wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia

rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego wolnego

od istotnych zniekształceń powstałych wskutek celowych

działań lub błędów.

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki

do kontynuowania działalności, ujawnienie w sprawozdaniu

finansowym, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności. Przy wyborze zasad i polityk

rachunkowości oraz sporządzaniu sprawozdania finansowego,

Zarząd Spółki jest również odpowiedzialny za przyjęcie

założenia, że jednostka będzie kontynuowała, w dającej się

przewidzieć przyszłości, działalność w niezmniejszonym

istotnie zakresie, chyba że Zarząd Spółki zamierza dokonać

likwidacji albo zaniechać prowadzenia działalności lub gdy nie

ma innej realnej możliwości jej kontynuowania.

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za

nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

Zgodnie z ustawą o rachunkowości, Zarząd Spółki oraz

członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia,

aby roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało

wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie

sprawozdania finansowego

Celem badania jest uzyskanie racjonalnej pewności czy

sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem,

oraz wydanie sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta

zawierającego opinię. Racjonalna pewność jest wysokim

poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie

przeprowadzone zgodnie z powyżej wskazanymi standardami

zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub

błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie

oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na

decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie

tego sprawozdania finansowego.

Przeprowadzając badanie, zgodnie z Krajowymi Standardami

Badania:

- stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, oraz

- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia

sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem

lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury

badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody

badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby

stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia

istotnego zniekształcenia, powstałego na skutek oszustwa

lub innych nieprawidłowości jest wyższe niż ryzyko

niewykrycia istotnego zniekształcenia powstałego na

skutek błędu, ponieważ może obejmować zmowy,

fałszerstwo, celowe pominięcia, wprowadzanie w błąd lub

obejście kontroli wewnętrznej i może dotyczyć każdego

obszaru prawa i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio

wpływającego na sprawozdanie finansowe,

- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej znaczącej

dla badania w celu zaprojektowania procedur badania,

które są odpowiednie w danych okolicznościach, nie zaś

w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Spółki,

- oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)

rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz

powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki,

- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości

zastosowania przez Zarząd Spółki założenia kontynuacji

działalności przy stosowaniu przyjętych zasad (polityki)

rachunkowości, oraz na podstawie zebranych dowodów

badania, oceniamy czy istnieje istotna niepewność

dotycząca zdarzeń lub warunków, które mogą budzić

znaczące wątpliwości co do zdolności Spółki do

kontynuacji działalności. Gdy ocenimy, iż istotna

niepewność istnieje, jesteśmy zobowiązani

w naszym sprawozdaniu z badania albo zwrócić uwagę na

ujawnienia w sprawozdaniu finansowym dotyczącej tej

niepewności, albo zmodyfikować naszą opinię

o sprawozdaniu finansowym, jeżeli ujawnienia te są

nieadekwatne. Nasza ocena jest oparta na dowodach

badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego

sprawozdania z badania. Jednakże w przyszłości mogą

wystąpić zdarzenia lub warunki, które mogą spowodować,

iż Spółka nie będzie kontynuowała działalności,

- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość

sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy

sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich

podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację.

Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu

informacje związane z badaniem, w szczególności

o planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz

znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy

podczas badania.

Złożyliśmy Komitetowi Audytu oświadczenie, że przestrzegamy

stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności

oraz, że będziemy informować Komitet o wszystkich

powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie

uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności,

a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy

o zastosowanych zabezpieczeniach.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej

rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności

prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub

w przyszłości.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy

te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania

sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy

i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy

te sprawy w naszym sprawozdaniu z badania w sekcji

„Kluczowe sprawy (kwestie) badania oraz znaczące ryzyka

istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie

z Rozporządzeniem 537/2014”, z wyjątkiem spraw co do

których przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego

ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach,

ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać,

że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej

informacji dla interesu publicznego.

Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także

zobowiązani zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym,

czy sprawozdanie finansowe jest zgodne co do formy i treści

z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem oraz

opinię, czy zostało ono sporządzone na podstawie prawidłowo

prowadzonych ksiąg rachunkowych. Opinie w tym zakresie

sformułowaliśmy w oparciu o prace wykonane w trakcie

badania.

Sprawozdanie na temat innych wymogów

prawa i regulacji

Sprawozdanie z działalności

Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone wraz ze

skonsolidowanym sprawozdaniem z działalności Grupy

Kapitałowej BUMECH S.A. jako jeden dokument w postaci pliku

elektronicznego o nazwie Sprawozdanie_Zarzadu_2021-12-

31_pl.xhtml, opatrzonego podpisem elektronicznym Zarządu

Spółki w dniu 2 maja 2022 r.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie

sprawozdania z działalności zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są

odpowiedzialni za zapewnienie, aby sprawozdanie

z działalności było zgodne z wymogami ustawy

o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach

i rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych

jesteśmy zobowiązani sformułować opinię, czy sprawozdanie

z działalności uwzględnia przepisy tego rozporządzenia oraz

ustawy o rachunkowości, a także czy jest zgodne z informacjami

zawartymi w rocznym jednostkowym sprawozdaniu

finansowym.

Dodatkowo jesteśmy zobowiązani sformułować oświadczenie,

czy w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas

badania stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotne

zniekształcenia, a w przypadku ich stwierdzenia wskazać na

czym one polegają.

Jednocześnie jesteśmy zobowiązaniu sformułować opinię, czy

oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiące

wyodrębnioną część sprawozdania z działalności, zawiera

określone informacje wskazane w rozporządzeniu

o informacjach bieżących i okresowych, a odnośnie do

niektórych informacji wskazanych w tym rozporządzeniu, czy

informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami

prawa oraz z informacjami zawartymi w rocznym jednostkowym

sprawozdaniu finansowym.

Zapoznaliśmy się ze sprawozdaniem z działalności, w tym

z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego.

Przeanalizowaliśmy, czy zawiera ono informacje wymagane

powyższymi przepisami prawa oraz sprawdziliśmy, czy

informacje w nim zawarte są zgodne z informacjami zawartymi

w rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym.

Odnośnie do niektórych informacji zawartych w oświadczeniu o

ładzie korporacyjnym przeanalizowaliśmy, czy są one zgodne z

przepisami prawa. Czytając sprawozdanie z działalności

rozważyliśmy, w oparciu

o naszą wiedzę o Spółce i jej otoczeniu, czy nie zawiera ono

istotnych zniekształceń.

Opinia na temat sprawozdania z działalności

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku

z badaniem rocznego jednostkowego sprawozdania

finansowego, załączone sprawozdanie z działalności BUMECH

S.A. oraz Grupy Kapitałowej za rok obrotowy zakończony 31

grudnia 2021 r.:

 zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy

o rachunkowości oraz paragrafem 70 rozporządzenia

o informacjach bieżących i okresowych,

 informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne

z informacjami zawartymi w zbadanym sprawozdaniu

finansowym.

W świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas

badania, nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności

Spółki oraz Grupy istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu

korporacyjnego

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku

z badaniem rocznego jednostkowego sprawozdania

finansowego:

 oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera,

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5

rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,

 informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)-

f), h) oraz i) tego rozporządzenia zawarte w tym

oświadczeniu są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w zbadanym

sprawozdaniu finansowym.

Informacja o sporządzeniu oświadczenia na temat informacji

niefinansowych

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach

informujemy, że Zarząd Spółki sporządził oświadczenie na

temat informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust.

1 ustawy o rachunkowości, jako wyodrębnioną część

sprawozdania z działalności.

Nie wykonaliśmy żadnych prac atestacyjnych dotyczących

oświadczenia na temat informacji niefinansowych i nie

wyrażamy jakiegokolwiek zapewnienia na jego temat.

Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez

Rozporządzenie 537/2014

Spójność opinii o sprawozdaniu finansowym ze sprawozdaniem

dodatkowym dla komitetu audytu

Nasza opinia o rocznym jednostkowym sprawozdaniu

finansowym jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla

Komitetu Audytu, o którym mowa w Rozporządzeniu 537/2014.

Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres

trwania zlecenia

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego jednostkowego

sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej z

dnia 11 czerwca 2021 r. Roczne jednostkowe sprawozdania

finansowe Spółki jako jednostki zainteresowania publicznego

badamy nieprzerwanie, z uwzględnieniem przedłużenia

zlecenia oraz ponownego powołania, przez okres kolejnych 5

lat.

Usługi niebędące badaniem ustawowym

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem

oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zabronione przepisami art. 5 ust. 1

Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim wskazanych.

Józef Nocoń

Biegły rewident nr 13617

kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie

w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

firmy audytorskiej nr 477

ul. Orzycka 6 lok. 1B

02-695 Warszawa

Katowice, dnia 2 maja 2022 r.