Raport

Sprawozdanie biegłego rewidenta

Sprawozdanie niezależnego biegłego

rewidenta z badania

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupy Kapitałowej BUMECH S.A.

za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2021 r. do dnia 31 grudnia 2021 r.

Sprawozdanie z badania rocznego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym

Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy

Kapitałowej BUMECH S.A., zwanej dalej „Grupą”,

w której jednostką dominującą jest BUMECH S.A.,

z siedzibą w Katowicach (40-389) przy ul. Krakowskiej 191,

zwana dalej „Jednostką Dominującą”, za rok obrotowy od dnia

1 stycznia 2021 r. do dnia 31 grudnia 2021 r., na które składa

się: skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej,

skonsolidowane sprawozdanie z wyników i pozostałych

całkowitych dochodów, skonsolidowane zestawienie zmian

w kapitale własnym i skonsolidowane sprawozdanie

z przepływów pieniężnych sporządzone odpowiednio na dzień

31 grudnia 2021 r. oraz za rok obrotowy zakończony tego dnia,

a także informacja dodatkowa do rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego zawierająca opis zasad

rachunkowości oraz dodatkowe noty i objaśnienia.

Sprawozdanie to zostało sporządzone w jednolitym

elektronicznym formacie raportowania zawartym w pliku

elektronicznym przekazanym w ramach pakietu

sprawozdawczego o nazwie bmc_2021-12-31_pl.zip

opatrzonym podpisami elektronicznymi Zarządu Jednostki

Dominującej w dniu 2 maja 2022 r.

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało

sporządzone przy zastosowaniu zasad rachunkowości

i sprawozdawczości finansowej określonych w Międzyna-

rodowych Standardach Rachunkowości, Międzynarodowych

Standardach Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych

z nimi interpretacjach ogłoszonych w formie rozporządzeń

Komisji Europejskiej, zwanych dalej „MSSF UE”.

Naszym zdaniem, załączone roczne skonsolidowane

sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej BUMECH S.A.:

 przedstawia rzetelnie i jasno obraz sytuacji majątkowej

i finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2021 r., wyniku

finansowego oraz przepływów pieniężnych za rok

obrotowy kończący się tego dnia zgodnie z mającymi

zastosowanie MSSF UE i przyjętymi zasadami (polityką)

rachunkowości,

 jest zgodne, we wszystkich istotnych aspektach, co do

formy i treści z obowiązującymi Grupę przepisami prawa,

a także z wpływającymi na jego treść postanowieniami

statutu Jednostki Dominującej.

Podstawa opinii

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy

zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania, przyjętymi przez

Krajową Radę Biegłych Rewidentów, zwanymi dalej

„Krajowymi Standardami Badania”, ustawą z dnia 11 maja

2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz

nadzorze publicznym, zwaną dalej „ustawą o biegłych

rewidentach”, mającymi zastosowanie do badań sprawozdań

finansowych sporządzonych za okresy kończące się 31 grudnia

2021 r., oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego

i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie

szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań

sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego,

uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158

z 27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str.

66), zwanym dalej „Rozporządzeniem 537/2014”.

Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została

opisana w sekcji „Odpowiedzialność biegłego rewidenta za

badanie rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego”.

Jesteśmy niezależni od Grupy zgodnie z Międzynarodowym

kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym

Międzynarodowymi standardami niezależności), zwanym dalej

„Kodeksem IFAC”, przyjętym przez Krajową Radę Biegłych

Rewidentów oraz z wymogami niezależności określonymi

w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu

537/2014. Wypełniliśmy także nasze inne obowiązki etyczne

określone w ustawie o biegłych rewidentach, Rozporządzeniu

537/2014 i Kodeksie IFAC.

Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody

badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do

wyrażenia przez nas opinii z badania.

Kluczowe sprawy (kwestie) badania, w tym znaczące ryzyka

istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie z wymogami

Rozporządzenia 537/2014

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego

zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas

badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Są one

wyznaczane spośród:

a) obszarów, dla których oszacowaliśmy ryzyko istotnego

zniekształcenia jako wysokie,

b) znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia,

c) naszych znaczących osądów odnoszących się do

obszarów rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego wymagających znaczących osądów Zarządu

Jednostki Dominującej,

d) zdarzeń oraz transakcji, które miały znaczący wpływ na

nasze badanie

SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO

SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

dla Walnego Zgromadzenia BUMECH S.A.

Jednocześnie Rozporządzenie 537/2014 nakłada na nas

obowiązek przedstawienia w sprawozdaniu z badania

wszystkich znaczących ryzyk istotnego zniekształcenia, w tym

też i tych, które nie stanowiły dla nas kluczowej sprawy

badania. Znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia to

zidentyfikowane przez nas ryzyka istotnego zniekształcenia,

które według naszego osądu wymagają szczególnego

rozważenia podczas badania.

Przedstawione poniżej kluczowe sprawy badania obejmują

wszystkie znaczące ryzyka istotnego zniekształcenia, o których

mowa w Rozporządzeniu 537/2014 oraz inne kwestie, które

uznaliśmy za kluczowe sprawy badania.

Kluczowe sprawy badania oraz znaczące ryzyka istotnego

zniekształcenia zostały przez nas zaadresowane w kontekście

badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego jako całości i przy formułowaniu o nim opinii i nie

wydajemy osobnej opinii na ich temat.

Kluczowa sprawa: Rozliczenie nabycia udziałów w jednostkach zależnych

Czy kluczowa sprawa jest identyfikowana jako ryzyko znaczące: TAK

Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

W dniu 28 stycznia 2021 r. BUMECH S.A. zawarł przyrzeczoną

umowę sprzedaży (nabycia) 99,975% udziałów

w Przedsiębiorstwie Górniczym „Silesia” sp. z o.o. z siedzibą

w Czechowicach-Dziedzicach (dalej PG Silesia) oraz 100%

udziałów w Mining Services and Enginieering sp. z o.o.

z siedzibą w Czechowicach-Dziedzicach (dalej MSE) i tym

samym przejął kontrolę nad tymi spółkami. Ostateczne

warunki nabycia zostały ustalone w dniu 3 listopada 2021 r.

Zgodnie z MSSF 3 Połączenia jednostek gospodarczych, dalej

MSSF 3, Jednostka Dominująca ustaliła dzień przejęcia,

dokonała identyfikacji nabytych aktywów i przejętych

zobowiązań oraz oszacowała ich wartość godziwą na dzień

przejęcia, a także ustaliła kwotę zapłaty za objęte udziały.

W związku z tym, że rozliczenie nabycia wiąże się

z dokonaniem przez Zarząd Jednostki Dominującej szeregu

istotnych założeń i osądów oraz zastosowania odpowiednich

metod wyceny, uznaliśmy, że jest to kluczowe zagadnienie dla

naszego badania.

Szczegółowe informacje liczbowe dotyczące rozliczenia

połączenia zostały zaprezentowane w punkcie IV Zasady

konsolidacji, w podpunkcie e) Spółki objęte rocznym

skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Informacji

dodatkowej do rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.

Zapoznaliśmy się z dokumentami transakcyjnymi związanymi

z nabyciem udziałów PG Silesia i MSE w celu identyfikacji kwot

zapłaconych w transakcji przejęcia oraz płatności

warunkowych.

Uzyskaliśmy zrozumienie procesu identyfikacji przez Zarząd

Jednostki Dominującej nabytych aktywów i przejętych

zobowiązań oraz ustalenia wartości firmy i zysku z okazyjnego

nabycia.

Sprawdziliśmy wykonaną przez Zarząd Jednostki Dominującej

wycenę nabytych aktywów do wartości godziwej oraz

zobowiązania z tytułu nabycia udziałów, w szczególności

poprzez:

 krytyczną ocenę racjonalności przyjętych założeń

i dokonanych szacunków służących określeniu wartości

godziwej w oparciu o m.in. zaktualizowany plan

wydobycia, okres projekcji przyszłych przepływów

pieniężnych, poziom przychodów, marżę operacyjną oraz

zastosowaną stopę dyskontową;

 weryfikację spójności metodologicznej modelu

zastosowanego do ustalenia płatności warunkowych oraz

wartości godziwej aktywów;

 ocenę zasadności przyjętych okresów amortyzacji dla

ujętych aktywów.

Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi rozliczenia

połączenia, a także oceniliśmy, czy są one odpowiednie

w świetle wymogów MSSF 3.

Kluczowa sprawa: Wycena rezerw na zobowiązania wynikające z działalności górniczej w spółce zależnej

Czy kluczowa sprawa jest identyfikowana jako ryzyko znaczące: TAK

Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Jednostka zależna PG Silesia prowadzi działalność górniczą,

w związku z czym jest zobowiązana do tworzenia rezerw

specyficznych dla tego rodzaju działalności, obejmujących

m.in. rezerwy na koszty likwidacji zakładu górniczego

i rekultywacji oraz rezerwy na koszty usunięcia szkód

górniczych. Na dzień bilansowy Grupa wykazała

w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej

powyższe rezerwy w łącznej kwocie 74.667 mln zł.

W związku z faktem, że oszacowanie rezerw na koszty

likwidacji zakładu górniczego i rekultywacji oraz rezerwy na

koszty usunięcia szkód górniczych wiąże się z dokonaniem

szeregu istotnych założeń i osądów dotyczących m.in.:

zakresu, sposobu i czasu likwidacji zakładu górniczego,

Zapoznaliśmy się z obowiązującymi Grupę regulacjami

prawnymi oraz zasadami rachunkowości w zakresie

ujmowania i sposobu wyceny rezerw na likwidację kopalni,

rekultywację oraz szkody górnicze i potwierdziliśmy ciągłość

ich stosowania.

Dokonaliśmy oceny przyjętych zasad rachunkowości pod

kątem zgodności z obowiązującymi ramowymi zasadami

sprawozdawczości finansowej.

Omówiliśmy z Zarządem, Radą Nadzorczą oraz osobami

odpowiedzialnymi w spółce zależnej za ocenę merytoryczną

podstawowych założeń uwzględnianych w kalkulacji rezerw na

szkody górnicze, rekultywację oraz likwidację zakładu

- wywiązania się z zobowiązań do pokrycia szkód

górniczych;

- wywiązania się z zobowiązań dotyczących rekultywacji

terenu po zakładzie górniczym,

- oraz zastosowania odpowiednich metod wyceny,

uznaliśmy, że jest to kluczowa sprawa dla naszego badania.

Zasady rachunkowości dotyczące rezerw górniczych zostały

opisane w punkcie III. Opis przyjętych zasad (polityki)

rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów

i pasywów oraz przychodów i kosztów oraz punkcie V. Istotne

wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Informacji dodatkowej do rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Szczegółowe dane liczbowe dotyczące rezerw zostały

zaprezentowane w Nocie 38 Pozostałe rezerwy Informacji

dodatkowej do rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.

górniczego, sposób identyfikacji tych spraw, ich

ewidencjonowanie oraz wycenę.

Uzyskaliśmy dokumentacje obejmujące założenia i kalkulacje

kosztów likwidacji kopalni, rekultywacji i szkód górniczych.

Przeprowadziliśmy analizę tych dokumentacji w zakresie

przyjętych założeń i sposobu kalkulacji poszczególnych

pozycji rezerw.

Rozważyliśmy zasadność przyjętych założeń w oparciu

o naszą wiedzę i doświadczenie, szczególnie w zakresie

przyjętej stopy wzrostu kosztów oraz stopy dyskontowej.

Porównaliśmy szacunki rezerwy na likwidację i rekultywację

z dokumentacją zewnętrzną obejmującą koncepcję likwidacji

kopalni opracowaną przez Główny Instytut Górnictwa.

Zweryfikowaliśmy poprawność matematyczną modelu

przyjętego do kalkulacji rezerw.

Sprawdziliśmy kompletność i prawidłowość ujęcia kosztów

oraz korekty wartości rzeczowych aktywów trwałych, na które

zostały utworzone rezerwy.

Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi rezerw, a także

oceniliśmy, czy są one odpowiednie w świetle wymogów MSR

37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”.

Kluczowa sprawa: Kompletność i prawidłowość wyceny aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Czy kluczowa sprawa stanowiła ryzyko znaczące: TAK

Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej

sporządzonym na dzień 31 grudnia 2021 r. Grupa wykazała

aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w kwocie

282.493 tys. zł. oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku

dochodowego w kwocie 12.186 tys. zł. Natomiast

w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyników i pozostałych

całkowitych dochodów za 2021 r. w pozycji Podatek

dochodowy Grupa wykazała odroczony podatek dochodowy

w wysokości minus 200.512 tys. zł.

Decydujący wpływ na wykazanie powyższych kwot

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym miały zmiany

w otoczeniu makroekonomicznym oraz segmencie górniczym,

które w sposób znaczący wpłynęły na uchylenie

dotychczasowych przesłanek będących podstawą

nietworzenia aktywów z tytułu odroczonego podatku

dochodowego.

Ze względu na znaczącą wartość pozycji, które zostały

wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

i rozległy zakres różnic przejściowych, kompletność ujęcia

oraz wycena aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku

dochodowego zostały zidentyfikowane jako kluczowa sprawa

badania.

Zasady rachunkowości dotyczące aktywów i rezerw z tytułu

odroczonego podatku dochodowego zostały opisane

w punkcie III. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w

tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów

i kosztów w części Podatek dochodowy Informacji dodatkowej

do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Szczegółowe dane liczbowe dotyczące aktywów i rezerw

z tytułu odroczonego podatku dochodowego zostały

zaprezentowane w Nocie 6 Podatek dochodowy i odroczony

podatek dochodowy Informacji dodatkowej do rocznego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zapoznaliśmy się z zasadami ustalania przez Grupę różnic

przejściowych stanowiących podstawę do oszacowania

wartości aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku

dochodowego.

Przeprowadziliśmy procedury wiarygodności oszacowanego

przez Grupę odroczonego podatku dochodowego, które

polegały na sprawdzeniu kompletności identyfikacji różnic

przejściowych oraz ich wartości

Otrzymaliśmy analizę możliwości rozliczenia się różnic

przejściowych w przyszłości w oparciu o prognozowane

dochody podatkowe.

Sprawdziliśmy prawidłowość przyjętej stopy podatkowej

oraz poprawność rachunkową wyliczenia aktywów i rezerw

z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Potwierdziliśmy kompletność ujęcia odroczonego podatku

dochodowego w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji

finansowej oraz w skonsolidowanym sprawozdaniu

z wyników i pozostałych całkowitych dochodach.

Dokonaliśmy analizy efektywnej stopy podatkowej

skorygowanej o zidentyfikowane w trakcie badania trwałe

różnice podatkowe.

Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi aktywów

i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego,

a także oceniliśmy, czy są one odpowiednie w świetle

wymogów MSR 12 Podatek dochodowy.

Kluczowa sprawa: Rozpoznanie i moment ujęcia przychodów ze sprzedaży

Czy kluczowa sprawa stanowiła ryzyko znaczące: TAK

Opis kluczowej sprawy Jak odniesiono się do tej sprawy w czasie badania

Wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyników

i pozostałych całkowitych dochodów za okres od 1 stycznia

2021 r. do 31 grudnia 2021 r. wartość przychodów netto ze

sprzedaży wyniosła 427.123 tys. zł.

Zgodnie z polityką rachunkowości Grupy całość przychodów

Grupy jest rozpoznawana w momencie uzyskania kontroli nad

przedmiotem transakcji przez klienta.

Ze względu na znaczącą wartość pozycji oraz jej podatność na

ryzyko zniekształcenia została ona zidentyfikowana jako

kluczowa sprawa badania.

Zasady rachunkowości dotyczące przychodów zostały

opisane w punkcie III. Opis przyjętych zasad (polityki)

rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów

i pasywów oraz przychodów i kosztów w części Przychody

Informacji dodatkowej do rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

Szczegółowe dane liczbowe dotyczące przychodów zostały

ujęte w Nocie 1 Przychody ze sprzedaży oraz Nocie 2

Segmenty operacyjne Informacji dodatkowej do rocznego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Zapoznaliśmy się z obowiązującymi Grupę zasadami

rachunkowości w zakresie ujmowania i sposobu wyceny

przychodów oraz potwierdziliśmy ciągłość ich stosowania.

Dokonaliśmy oceny przyjętych zasad rachunkowości pod

kątem zgodności z obowiązującymi ramowymi zasadami

sprawozdawczości finansowej.

Uzyskaliśmy zrozumienie kontroli wewnętrznej funkcjonującej

w Grupie w zakresie procesu sprzedaży oraz rozpoznania

przychodu, w zakresie zasad rejestrowania umów zawieranych

z odbiorcami, składanych przez nich zamówień oraz ich

realizacji i rozliczania. Dało nam to wiedzę na temat sposobu

rozpoznania momentu sprzedaży oraz rejestrowania

przychodów w księgach rachunkowych, szczególnie

w zakresie dostaw produktów.

Na wybranej próbie zweryfikowaliśmy zgodność kwot oraz

prawidłowość ujęcia przychodu we właściwym okresie

sprawozdawczym.

Przeprowadziliśmy procedury analityczne w obszarze

przychodów polegające na analizie miesięcznej marż oraz

analizie stopnia zrealizowania umów handlowych w 2021 r.

w celu potwierdzenie kompletności i prawidłowości ujęcia

przychodów.

Przeprowadziliśmy testy analityczne polegające na

uzgodnieniu momentu ujęcia przychodów dla transakcji

z przełomu roku w odniesieniu do ich rozgraniczenia między

okresami oraz sprawdzeniu kompletności ujęcia bonusów

i prawidłowości ujęcia faktur korygujących w roku obrotowym.

Zapoznaliśmy się z ujawnieniami dotyczącymi przychodów

ze sprzedaży oraz oceniliśmy, czy są one odpowiednie

w świetle wymogów MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”.

Inne informacje zamieszczone w skonsolidowanym

raporcie rocznym

Inne informacje to informacje finansowe i niefinansowe

zamieszczone w skonsolidowanym raporcie rocznym, inne niż

roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz

sprawozdanie z badania. Inne informacje obejmują między

innymi sprawozdanie z działalności Grupy za rok zakończony

31 grudnia 2021 r. wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego o którym mowa w art. 49 ust 2a ustawy

o rachunkowości, oświadczeniem na temat informacji

niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust 1 ustawy

o rachunkowości, które są wyodrębnionymi częściami tego

sprawozdania z działalności, oraz skonsolidowane

sprawozdanie z płatności na rzecz administracji publicznej za

rok 2021, sporządzone na podstawie przepisów Rozdziału 6a

ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U.

z 2021 r. poz. 217 z późniejszymi zmianami), które obejmuje

wyłącznie dane finansowe spółki zależnej Emitenta – PG Silesia

działającej w przemyśle wydobywczym.

Za przygotowanie innych informacji odpowiedzialność

ponoszą odpowiednio Zarząd oraz członkowie Rady

Nadzorczej Jednostki Dominującej.

Nasza opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym nie obejmuje tych innych informacji oraz, o ile nie

zostało to jednoznacznie wskazane w sekcji „Sprawozdanie na

temat innych wymogów prawa i regulacji”, nie wyrażamy żadnej

formy zapewnienia o tych innych informacjach. Ponadto zakres

naszych prac oraz charakter naszego zapewnienia są

wyłącznie takie jak opisujemy.

W związku z badaniem rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem jest,

zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, przeczytanie

innych informacji podczas wykonywania badania, rozpatrzenie,

czy inne informacje nie są istotnie niespójne z rocznym

skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym lub naszą

wiedzą uzyskaną w trakcie badania lub w inny sposób wydają

się być istotnie zniekształcone.

Jeżeli, na podstawie pracy, którą wykonaliśmy w odniesieniu

do innych informacji, które uzyskaliśmy przed datą niniejszego

sprawozdania z badania, stwierdzimy, że występuje istotne

zniekształcenie tych innych informacji, jesteśmy zobowiązani

zamieścić taką informację w sprawozdaniu z badania.

Sprawozdanie z działalności Grupy uzyskaliśmy przed datą

niniejszego sprawozdania z badania, a skonsolidowany raport

roczny będzie dostępny po tej dacie. w przypadku, kiedy

stwierdzimy istotne zniekształcenie w skonsolidowanym

raporcie rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

Radę Nadzorczą Jednostki Dominującej.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki

Dominującej za roczne skonsolidowane sprawozdanie

finansowe

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za

sporządzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, które prezentuje jasny i rzetelny obraz zgodnie

z MSSF UE, jego zgodność z obowiązującymi Grupę

przepisami prawa, oraz statutem Jednostki Dominującej,

w tym za jego sporządzenie zgodnie z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny również za

kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla

sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego wolnego od istotnych zniekształceń powstałych

wskutek celowych działań lub błędów.

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za ocenę

zdolności Grupy do kontynuowania działalności, ujawnienie

w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, jeżeli

ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją

działalności. Przy wyborze zasad i polityk rachunkowości

Grupy oraz sporządzaniu rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, Zarząd Jednostki Dominującej jest

również odpowiedzialny za przyjęcie założenia, że Grupa

będzie kontynuowała, w dającej się przewidzieć przyszłości,

działalność w niezmniejszonym istotnie zakresie, chyba że

Zarząd Jednostki Dominującej zamierza dokonać likwidacji

albo zaniechać prowadzenia działalności lub gdy nie ma innej

realnej możliwości jej kontynuowania.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są

odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej Grupy.

Zgodnie z ustawą o rachunkowości/ ustawą z dnia 29 września

1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2021 r. poz. 217

z późniejszymi zmianami), Zarząd oraz członkowie Rady

Nadzorczej Jednostki Dominującej są zobowiązani do

zapewnienia, aby roczne skonsolidowane sprawozdanie

finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie

o rachunkowości.

Odpowiedzialność Biegłego Rewidenta za badanie rocznego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Celem badania jest uzyskanie racjonalnej pewności czy roczne

skonsolidowane sprawozdanie finansowe jako całość nie

zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem, oraz wydanie sprawozdania

niezależnego biegłego rewidenta zawierającego opinię.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie

gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z powyżej

wskazanymi standardami zawsze wykryje istniejące istotne

zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek

oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można

racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby

wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na

podstawie tego rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego.

Przeprowadzając badanie, zgodnie z Krajowymi Standardami

Badania:

- stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, oraz

- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym

ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są

wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla

naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia, powstałego na skutek oszustwa lub innych

nieprawidłowości jest wyższe niż ryzyko niewykrycia

istotnego zniekształcenia powstałego na skutek błędu,

ponieważ może obejmować zmowy, fałszerstwo, celowe

pominięcia, wprowadzanie w błąd lub obejście kontroli

wewnętrznej i może dotyczyć każdego obszaru prawa

i regulacji, nie tylko tego bezpośrednio wpływającego na

roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe,

- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej znaczącej

dla badania w celu zaprojektowania procedur badania,

które są odpowiednie w danych okolicznościach, nie zaś

w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli

wewnętrznej Grupy,

- oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki)

rachunkowości, zasadność szacunków księgowych oraz

powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd

Jednostki Dominującej,

- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości

zastosowania przez Zarząd Jednostki Dominującej

założenia kontynuacji działalności przy stosowaniu

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, oraz na

podstawie zebranych dowodów badania, oceniamy czy

istnieje istotna niepewność dotycząca zdarzeń lub

warunków, które mogą budzić znaczące wątpliwości co do

zdolności Grupy do kontynuacji działalności. Gdy ocenimy,

iż istotna niepewność istnieje, jesteśmy zobowiązani

w naszym sprawozdaniu z badania albo zwrócić uwagę na

ujawnienia w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym dotyczące tej niepewności, albo

zmodyfikować naszą opinię o rocznym skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym, jeżeli ujawnienia te są

nieadekwatne. Nasza ocena jest oparta na dowodach

badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego

sprawozdania z badania. Jednakże w przyszłości mogą

wystąpić zdarzenia lub warunki, które mogą spowodować,

iż Grupa nie będzie kontynuowała działalności,

- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość

rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego,

w tym ujawnienia, oraz czy roczne skonsolidowane

sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich

podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający

rzetelną prezentację,

- uzyskujemy wystarczające i odpowiednie dowody badania

odnośnie informacji finansowych jednostek

i przedsięwzięć wewnątrz Grupy w celu wyrażenia opinii na

temat rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego. Jesteśmy odpowiedzialni za kierowanie,

nadzór i przeprowadzenie badania rocznego

skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz

pozostajemy wyłącznie odpowiedzialni za naszą opinię

z badania.

Komunikujemy Radzie Nadzorczej oraz Komitetowi Audytu

Jednostki Dominującej informacje związane z badaniem,

w szczególności o planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach

badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli

wewnętrznej, które zidentyfikowaliśmy podczas badania.

Złożyliśmy Komitetowi Audytu Jednostki Dominującej

oświadczenie, że przestrzegamy stosownych wymogów

etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy

informować Komitet o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za

stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie

ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych

zabezpieczeniach.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej

rentowności Grupy ani efektywności lub skuteczności

prowadzenia jej spraw przez Zarząd Jednostki Dominującej

obecnie lub w przyszłości.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej Jednostki

Dominującej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy

i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy

te sprawy w naszym sprawozdaniu z badania w sekcji

„Kluczowe sprawy (kwestie) badania oraz znaczące ryzyka

istotnego zniekształcenia prezentowane zgodnie

z Rozporządzeniem 537/2014”, z wyjątkiem spraw co do

których przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego

ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach,

ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać,

że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej

informacji dla interesu publicznego.

Zgodnie z ustawą o biegłych rewidentach jesteśmy także

zobowiązani zawrzeć w sprawozdaniu z badania opinię o tym,

czy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest

zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Grupę

przepisami prawa i statutem Jednostki Dominującej. Opinie

w tym zakresie sformułowaliśmy w oparciu o prace wykonane

w trakcie badania.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa

i regulacji

Sprawozdanie z działalności Grupy

Sprawozdanie z działalności Grupy zostało sporządzone wraz

ze sprawozdaniem z działalności Jednostki Dominującej

BUMECH S.A. jako jeden dokument w postaci pliku

elektronicznego o nazwie Sprawozdanie_Zarzadu_2021-12-

31_pl.xhtml, opatrzonego podpisami elektronicznymi Zarządu

Jednostki Dominującej w dniu 2 maja 2022 r.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki

Dominującej

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za

sporządzenie sprawozdania z działalności Grupy zgodnie

z przepisami prawa. Zarząd oraz członkowie Rady Nadzorczej

Jednostki Dominującej są odpowiedzialni za zapewnienie, aby

sprawozdanie z działalności Grupy były zgodne z wymogami

ustawy o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach

i rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych

jesteśmy zobowiązani sformułować opinię, czy sprawozdanie

z działalności Grupy uwzględnia przepisy tego rozporządzenia

oraz ustawy o rachunkowości, a także czy jest zgodne

z informacjami zawartymi w rocznym skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym.

Dodatkowo jesteśmy zobowiązani sformułować oświadczenie,

czy w świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas

badania stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności Grupy

istotne zniekształcenia, a w przypadku ich stwierdzenia

wskazać na czym one polegają.

Jednocześnie jesteśmy zobowiązaniu sformułować opinię, czy

oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiące

wyodrębnioną część sprawozdania z działalności Grupy,

zawiera określone informacje wskazane w rozporządzeniu

o informacjach bieżących i okresowych, a odnośnie do

niektórych informacji wskazanych w tym rozporządzeniu, czy

informacje te są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami

prawa oraz z informacjami zawartymi w rocznym

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Zapoznaliśmy się ze sprawozdaniem z działalności Grupy,

w tym z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego.

Przeanalizowaliśmy, czy zawiera ono informacje wymagane

powyższymi przepisami prawa oraz sprawdziliśmy, czy

informacje w nim zawarte są zgodne z informacjami zawartymi

w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Odnośnie do niektórych informacji zawartych w oświadczeniu

o ładzie korporacyjnym przeanalizowaliśmy, czy są one zgodne

z przepisami prawa. Czytając sprawozdanie z działalności

rozważyliśmy, w oparciu o naszą wiedzę o Grupie i jej otoczeniu,

czy nie zawiera ono istotnych zniekształceń.

Opinia na temat sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku

z badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego, załączone sprawozdanie z działalności Grupy

Kapitałowej BUMECH S.A. za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2021 r.:

 zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy

o rachunkowości oraz paragrafem 70 rozporządzenia

o informacjach bieżących i okresowych,

 informacje prezentowane w tym sprawozdaniu są zgodne

z informacjami zawartymi w zbadanym rocznym

skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

W świetle wiedzy o Grupie i jej otoczeniu uzyskanej podczas

badania, nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności

Grupy istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu

korporacyjnego

Naszym zdaniem, w oparciu o prace wykonane w związku

z badaniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania

finansowego:

 oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego zawiera,

informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5

rozporządzenia o informacjach bieżących i okresowych,

 informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c)-

f), h) oraz i) tego rozporządzenia zawarte w tym

oświadczeniu są zgodne z mającymi zastosowanie

przepisami oraz informacjami zawartymi w zbadanym

rocznym sprawozdaniu finansowym.

Opinia na temat zgodności oznakowania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

sporządzonego w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania z wymogami rozporządzenia o standardach

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania

W związku z badaniem skonsolidowanego sprawozdania

finansowego zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzania

usługi atestacyjnej dającej racjonalną pewność w celu

wyrażenia opinii czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

Grupy Kapitałowej na dzień i za rok zakończony 31 grudnia

2021 r., sporządzone w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania, zawarte w pliku o nazwie bmc_2021-12-

31_pl.zip, zwane dalej „skonsolidowane sprawozdanie

finansowe w formacie ESEF”, zostało oznakowane zgodnie z

wymogami określonymi w rozporządzeniu delegowanym

Komisji (UE) nr 2019/815 z dnia 17 grudnia 2018 r.,

uzupełniającym dyrektywę 2004/109/WE Parlamentu

Europejskiego i Rady w odniesieniu do regulacyjnych

standardów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania, zwane dalej

„Rozporządzenie ESEF”.

Identyfikacja kryteriów i opis przedmiotu usługi

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w formacie ESEF

zostało sporządzone przez Zarząd Jednostki Dominującej

w celu spełnienia wymogów dotyczących oznakowania oraz

wymogów technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania, które są określone

w Rozporządzeniu ESEF.

Przedmiotem naszej usługi atestacyjnej jest zgodność

oznakowania skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF z wymogami Rozporządzenia ESEF,

a wymogi określone w tych regulacjach stanowią, naszym

zdaniem, odpowiednie kryteria do sformułowania przez nas

opinii.

Odpowiedzialność Zarządu oraz Rady Nadzorczej Jednostki

dominującej

Zarząd Jednostki Dominującej jest odpowiedzialny za

sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF zgodnie z wymogami dotyczącymi

oznakowania oraz wymogami technicznymi dotyczącymi

specyfikacji jednolitego elektronicznego formatu raportowania,

które są określone w Rozporządzeniu ESEF. Odpowiedzialność

ta obejmuje wybór i zastosowanie odpowiednich znaczników

XBRL, przy użyciu taksonomii określonej w tych regulacjach.

Odpowiedzialność Zarządu Jednostki Dominującej obejmuje

również zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie systemu

kontroli wewnętrznej zapewniającego sporządzenie

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie

ESEF, wolnego od istotnych niezgodności z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Członkowie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej są

odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej, obejmującego również sporządzenie sprawozdań

finansowych zgodnie z formatem wynikającym

z obowiązujących przepisów prawa.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Naszym celem było wyrażenie opinii, na podstawie

przeprowadzonej usługi atestacyjnej dającej racjonalną

pewność, czy skonsolidowane sprawozdanie finansowe

w formacie ESEF zostało oznakowane zgodnie z wymogami

Rozporządzenia ESEF.

Wykonaliśmy usługę zgodnie z Krajowym Standardem Usług

Atestacyjnych dotyczącym badania sprawozdań finansowych

sporządzonych w jednolitym elektronicznym formacie

raportowania 3001PL, zwanym dalej ”KSUA 3001PL” oraz,

gdzie jest to stosowne, zgodnie z Krajowym Standardem Usług

Atestacyjnych Innych niż Badanie i Przegląd 3000 (Z)

w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług

Atestacyjnych 3000 (Zmienionego) – „Usługi atestacyjne inne

niż badania lub przeglądy historycznych informacji

finansowych”, zwanym dalej „KSUA 3000 (Z)”.

Standard ten nakłada na biegłego rewidenta obowiązek

zaplanowania i wykonania procedur w taki sposób, aby

uzyskać racjonalną pewność, że skonsolidowane

sprawozdanie finansowe w formacie ESEF zostało

przygotowane zgodnie z określonymi kryteriami.

Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie

gwarantuje, że usługa przeprowadzona zgodnie z KSUA

3001PL oraz, gdzie jest to stosowne, zgodnie z KSUA 3000 (Z),

zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.

Wybór procedur zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od

jego oszacowania ryzyka wystąpienia istotnych zniekształceń

spowodowanych oszustwem lub błędem. Przeprowadzając

oszacowanie tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę

kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem

skonsolidowanego sprawozdania finansowego w formacie

ESEF w celu zaplanowania stosownych procedur, które mają

zapewnić biegłemu rewidentowi wystarczające i odpowiednie

do okoliczności dowody. Ocena funkcjonowania systemu

kontroli wewnętrznej nie została przeprowadzona w celu

wyrażenia opinii na temat skuteczności jej działania.

Podsumowanie wykonanych prac

Zaplanowane i przeprowadzone przez nas procedury

obejmowały między innymi:

 uzyskanie zrozumienia procesu sporządzenia

skonsolidowanego sprawozdania finansowego

w formacie ESEF, obejmującego proces wyboru

i zastosowania przez Spółkę znaczników XBRL

i zapewniania zgodności z Rozporządzeniem ESEF,

w tym zrozumienie mechanizmów systemu kontroli

wewnętrznej związanych z tym procesem;

 uzgodnienie oznakowanych informacji zawartych

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

w formacie ESEF do zbadanego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego;

 przy użyciu specjalistycznego narzędzia

informatycznego ocenę spełnienia standardów

technicznych dotyczących specyfikacji jednolitego

elektronicznego formatu raportowania, ocenę

kompletności oznakowania informacji

w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

w formacie ESEF znacznikami XBRL;

 ocenę, czy zastosowane znaczniki XBRL z taksonomii

określonej w Rozporządzeniu ESEF zostały odpowiednio

zastosowane oraz, czy użyto rozszerzeń taksonomii

w sytuacjach, gdy w podstawowej taksonomii określonej

w Rozporządzeniu ESEF nie zidentyfikowano

odpowiednich elementów;

 ocenę prawidłowości zakotwiczenia zastosowanych

rozszerzeń taksonomii w podstawowej taksonomii

określonej w Rozporządzeniu ESEF.

Uważamy, że uzyskane przez nas dowody stanowią

wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas

opinii na temat zgodności oznakowania z wymogami

rozporządzenia ESEF.

Wymogi etyczne, w tym niezależność

Przeprowadzając usługę biegły rewident i PKF Consult Spółka

z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k., zwana dalej „PKF

Consult” przestrzegali wymogów niezależności i innych

wymogów etycznych określonych w Kodeksie IFAC. Kodeks

IFAC oparty jest na podstawowych zasadach dotyczących

uczciwości, obiektywizmu, zawodowych kompetencji

i należytej staranności, zachowania poufności oraz

profesjonalnego postępowania. Przestrzegaliśmy również

innych wymogów niezależności i etyki, które mają

zastosowanie dla niniejszej usługi atestacyjnej w Polsce.

Wymogi kontroli jakości

PKF Consult stosuje krajowe standardy kontroli jakości

w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Kontroli Jakości 1

– „Kontrola jakości firm przeprowadzających badania

i przeglądy sprawozdań finansowych oraz wykonujących inne

zlecenia usług atestacyjnych i pokrewnych”, przyjęte uchwałą

Krajowej Rady Biegłych Rewidentów zwane dalej „KSKJ”.

Zgodnie z wymogami KSKJ, PKF Consult utrzymuje

kompleksowy system kontroli jakości, obejmujący

udokumentowane polityki i procedury odnośnie do zgodności

z wymogami etycznymi, standardami zawodowymi oraz

mającymi zastosowanie wymogami prawnymi i regulacyjnymi.

Opinia na temat zgodności z wymogami Rozporządzenia ESEF

Podstawę sformułowania opinii biegłego rewidenta stanowią

kwestie opisane powyżej, dlatego opinia powinna być czytana

z uwzględnieniem tych kwestii.

Naszym zdaniem, załączone skonsolidowane sprawozdanie

finansowe w formacie ESEF, na dzień 31 grudnia 2021 r. i za

rok zakończony tego dnia, zostało oznakowane, we wszystkich

istotnych aspektach, zgodnie z wymogami Rozporządzenia

ESEF.

Inne informacje i stwierdzenia wymagane przez

Rozporządzenie 537/2014

Spójność opinii o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym ze sprawozdaniem dodatkowym dla komitetu

audytu

Nasza opinia o rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu

finansowym jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla

Komitetu Audytu, o którym mowa w Rozporządzeniu 537/2014.

Wybór firmy audytorskiej oraz całkowity nieprzerwany okres

trwania zlecenia

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego skonsolidowanego

sprawozdania finansowego Grupy uchwałą Rady Nadzorczej

z dnia 11 czerwca 2021 r. Roczne skonsolidowane

sprawozdania finansowe Grupy, w okresie gdy Jednostka

Dominująca jest jednostką zainteresowania publicznego

badamy nieprzerwanie, przez okres kolejnych 5 lat.

Usługi niebędące badaniem ustawowym

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem

oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących

badaniem, które są zabronione przepisami art. 5 ust. 1

Rozporządzenia 537/2014 w okresach w nim wskazanych.

Rafał Barycki

Biegły rewident nr 10744

kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie

w imieniu PKF Consult Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

firmy audytorskiej nr 477

ul. Orzycka 6 lok. 1B

02-695 Warszawa

Oddział Katowice

Katowice, dnia 2 maja 2022 r.